环境税制方案自2005年便开始制定,但长期以来均处于调研论证阶段,并未提上立法开征的日程表。在刚刚出炉的“十二五”规划中,首次明确将推进环保收费制度改革,选择防治任务繁重、技术标准成熟的税目开征环境保护税,逐步扩大征收范围。这意味着在“十二五”期间,一个新的税种——环境保护税的落地也将成为现实。什么是环保税?它的出台对我国环境保护和节能减排工作到底有何影响?
环境税知识

什么是环境税?
    环境税是把环境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。

环境税有哪些种类?
    部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。

与碳税、能源税有何区别?
    碳税是针对二氧化碳排放征收的一种税。能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称。三者相比较,环境税的外延最大,既包括能源税和碳税,也包括其他与环境保护相关的税种,如硫税、氮税、污水税等。

“十二五”将开征环境保护税

    温家宝总理在政府工作报告中称,“十二五”期间,政府将逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税,研究推进房...[详细]

环境税方案已提交国务院

    据路透社报道,中国石油和化学工业联合会(CPCIA)市场信息部副主任祝昉1月26日透露,环境税计划已经提交给国务院。环境税可能针对二氧化碳及污水排放收取,将成为中国...[详细]

环境税政策解读

政策进展:温家宝总理在政府工作报告中称,“十二五”期间,政府将逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税。

征收税目:有媒体报道,环境税被定位为“独立的环境税”,即新增税种。税目锁定的范围是,包括二氧化硫、废水和固体废物这3种污染物和二氧化碳。

征收原则:遵循公平和效率原则。

小调查

环境税开征三大焦点问题
    开征环境税是大势所趋。但目前还面临着许多问题诸如环境税目、税种以及试点如何展开等都需要明确和进一步细化。在征收环境税一事上,目前关注的焦点非常之多。从目前市场关注的点来看,关于环境税话题的焦点存在于以下三个方面。

开征环境税会产生什么影响?

环境税推进三阶段时间表

第一阶段:
    用3-5年时间,完善资源税、消费税、车船税等其他与环境相关的税种。尽快开征独立环境税,二氧化硫、氮氧化合物、二氧化碳和废水排放都将是环境税税目的可能选择。

第二阶段:
    用2-4年时间,进一步完善其他与环境相关的税种和税收政策。扩大环境税的征收范围。如果环境税没有在第一阶段开征,需要在此阶段开征。

第三阶段:
    用3-4年时间,继续扩大环境税的征收范围。结合环境税税制改革情况,进行整体优化,从而构建起成熟和完善的环境税制。

开展试点城市工作

湖北等四省五年内试点开征环境税

    昨日召开的湖北省环保局长会议透露,“十二五”期间我国将开征环境税,湖北、湖南、江西、甘肃四省成为首批试点地区。据了解,目前湖北省正展开环境税费改革方面的研究。[详细]



专家热议环境税

国外环境税征收现状
国家 开始年份 开征的环境税税种 征收管理方式 环境税征收规模
英国 1996 大气污染税(包括气候变化税、英国机场旅客税、机动车环境税、购房出租环保税);垃圾填埋税;石方税 在英国,负责税务征收管理的是英国税务及海关总署。英国对公司及个人分别规定不同的规则,适用直接征收制或预扣制。 1999年约占税收收入的0.1%。英国环境税收入占税收收入比重仅次于韩国、丹麦。环境税收占GDP比率达2.42%。
芬兰 1996 二氧化碳税,垃圾填埋税 芬兰政府用3年时间将垃圾税提高近1倍,以减少全国的垃圾量。到2005年,每吨垃圾税增至30欧元。 1999年约占税收收入的0.5%。
挪威 1971 二氧化碳税,二氧化硫税,柴油税,废物处置税,有毒有害化学品税,氟利昂税等。 - 2003年,挪威政府的税收中4.9%来自环境和能源税收,占GDP比例达1.9%。
德国 1981 汽油产品税,水污染税,二氧化硫税 水污染税以废水的“污染单位”为基准,在全国实行统一税率,税金全部作为地方收入用于改善水质,社会效益十分明显。 1999年约占税收收入的1%。目前水污税年收入在20亿马克以上。环境税收占GDP比率达2.22%。
意大利 1984 汽油产品税,废物垃圾处置税 废物垃圾处置税,对所有的人都征收,作为地方政府处置废物垃圾的资金来源。 1999年约占税收收入的0.1%
荷兰 1996 税种主要包括:燃料税、能源调节税、铀税、水污染税、地下水税、废物税、垃圾税、噪音税、超额粪便税、狗税等。 荷兰环境税大都是专门目的税,所以其税收收入大都作为专用基金,专款专用,全部用于环境保护方面的开支。 荷兰环境税收收入占全部税收收入比重在不断加大,从1 996年的1.22%已上升到2004年的14%,占GDP的3.5%。
丹麦 1992 二氧化碳税,二氧化硫税,各种环境税(对汽油,电力,废水,废物,汽车征收)。 对油、煤炭、天然气、液化石油气、汽油和国内航空燃料进行征收,单位税额为每公斤二氧化碳排放量0.25克朗。 2002年占税收收入的6%左右。环境税收占GDP比率高达5.72%。
美国 1972 二氧化硫税、环境收入税、固体废弃物处理税、开采税、噪声税、对损害臭氧的化学品征收的消费税、汽油税、与汽车使用相关的税收和费用等。 由税务部门统一征收,缴入财政部,财政部将其分别纳入普通基金预算和信托基金,后者再转入下设的超级基金。 在美国,拖欠、逃漏环境税的现象很少,环境税征收额呈逐年上升趋势。
瑞典 1991 二氧化硫税,二氧化碳税 税基根据各种不同燃料的平均含碳量和发热量来确定,单位税额为每公斤二氧化碳排放量0.25克郎。 环境税收入瑞典占GDP比率约为3%。2002年,环境税占总税收比例为5.9%。
波兰 1970 该国对几百种污染物征收污染税,最主要的是针对三类污染物:SO2、NOx和含盐的采煤用水。 通过特别环境基金将税收收入返还企业和市政当局的专款专用制度,该制度的落实被认为是环境投资开支有大幅度增长的主要原因。 波兰环境税的主要污染税税率一直较高,如作为其最主要收入来源的二氧化硫税,从1991 年以来,一直在70美元/吨SO2以上。
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